计提增值税附加税会计分录怎么做

你是否在为企业计提增值税附加税的会计分录而烦恼是否在寻找一套完整、合规的实操方法别担心，本文将为你提供详尽的指南，让你轻松掌握计提增值税附加税的会计分录。

一、增值税附加税概述

首先，让我们了解一下增值税附加税的基本概念。增值税附加税，是指在增值税的基础上，根据国家规定，对某些商品和服务加征的一种税收。在我国，增值税附加税主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。

二、计提增值税附加税的会计分录

接下来，我们重点讲解如何编制计提增值税附加税的会计分录。根据会计准则，计提增值税附加税的分录如下：

1.计提增值税附加税时，应借记税金及附加科目，贷记应交税费——

2.实际缴纳增值税附加税时，应借记应交税费——

三、增值税附加税会计分录实操案例

为了帮助你更好地理解，我们以一个简单案例进行说明。假设某企业2021年10月销售商品收入为100万元，增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率分别为3%和地方教育附加税率分别为2%。

（1）销售商品确认收入时：

借：应收账款100万元

贷：主营业务收入100万元

（2）计算增值税税额：

应纳税额=销售额×增值税税率=100万元×13%=13万元

（3）计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加：

城市维护建设税=应纳税额×7%=13万元×7%=0.91万元

教育费附加=应纳税额×（3%+2%）=13万元×5%=0.65万元

（4）计提增值税附加税：

借：税金及附加1.56万元（0.91万元+0.65万元）

贷：应交税费——

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四、总结

通过本文，我们详细介绍了计提增值税附加税的会计分录方法，以及实操案例。希望对你在工作中解决财税问题有所帮助。需要注意的是，各地政策可能有所不同，请在实际操作中参照当地税收政策进行调整。最后，祝愿你的企业在合规的道路上越走越好！