企业所得税退税会计分录（退税是否计入营业外收入）

在企业经营过程中，所得税退税是一种常见的现象。那么，在会计分录中，如何处理这些退税款项呢？退税是否计入营业外收入呢？接下来，让我们详细了解企业所得税退税的会计分录及其处理方式。

根据规定，企业实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用。在会计分录中，可以借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。如果退税款项是以前年度的，分录处理方式如下：

1. 收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费”科目。

2. 结转所得税，借记“所得税费用”科目，贷记“本年利润”科目。

在下年度收到退税款时，分录处理如下：

1. 借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。

2. 借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。

3. 借记“以前年度损益调整”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目。

需要注意的是，企业收到退税款时，记账原则是从哪里来，还回到哪里去。比如收到的增值税、所得税等均应记回原计税时所在的科目。

总之，企业所得税退税的会计分录处理方式取决于退税款项所属年度。在实际操作中，应按照上述分录处理方法进行账务处理。这样，既符合会计准则，又能确保企业财务报表的真实性和准确性。

至于退税是否计入营业外收入，根据会计准则，企业收到所得税退税款后，应当冲减所得税费用，而非计入营业外收入。这是因为退税款是企业缴纳的税款的一种返还，不属于企业正常经营收入。当然，在特殊情况下，如政府补助等形式，退税款可能会计入营业外收入。但具体情况还需根据会计政策和企业所在地税务局的规定来判断。