增值税怎么计提和缴纳

增值税怎么计提和缴纳

增值税的计提和缴纳如下：增值税的计提：确定计提时间：通常按照财务报表编制的周期般为月度或季度。计算应纳增值税额：根据所得税法规定和实际经营情况，计算该计提周期内应纳的增值税额。根据计提原则计提增值税：根据财务会计准则的规定，将应纳增值税额计提到财务报表中的相关科目中。

增值税不可以不计提直接缴纳。根据财政部关于印发的通知（财会22号）的规定般纳税人在月度终了时，需要将应交增值税或预交增值税明细科目中的金额转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。增值税的计算方法主要有以下几种：一般计税方法。

贷银行存款，计提简易计税增值税，然后结转简易计征增值税和未交增值税，最后缴纳增值税税费，应当通过应交税费相关二级科目以及银行存款等科目核算，综上所述，企业在增值税计提和缴纳方面需要注意不同类型纳税人有不同的操作方式，理解计提和缴纳各个环节的流程对于企业税务管理至关重要。

小规模纳税人增值税怎么计提

小规模纳税人计提增值税可按照销售额和征收率计算应纳税额，同时不得抵扣进项税额，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。增值税征收率为3%。适用于小规模纳税人以及一般纳税人适用简易方法计税的特定项目，如轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等。

依据实际收入，根据定额税率计算出当月应缴税额，并由主管税务机关核定其应缴纳增值税额。货物流通税办法小规模纳税人可以采用货物流通税办法计税，处理发生交易货4物流通过程中的税费。

小规模纳税人核算增值税般通过应交税金—应交增值税会计科目。小规模纳税人计提增值税会计分录：小规模计提增值税，做以下分录：借：应交税费——

小规模纳税人按所开发票金额交税，城建税按交增值税的7%计提，教育费附加按增值税的4%计提。小规模纳税人月末无需计提应交增值税，应交税费的贷方余额，就是要交纳的税费。或者用销售额换算也能得出。小规模纳税人还要关注营业额是否超过2万元（每月申报），季度是否超过6万元（每季申报）。

应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。一般纳税人部分特定项目可以选择简易计税方法来计算征收增值税。指：一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车。

计提增值税及附加税的账务处理

对于增值税的计提，会计操作如下：借：应交税费——

增值税计提和缴纳会计分录：计提时，借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。贷：应交税费—未交增值税。附加税计提和缴纳会计分录：计提时，借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借应交税费—城建税。

在账务处理方面，企业需要将计提的增值税及附加税记入相应的会计科目。具体来说，计提增值税时，应借记应交税金-应交增值税科目，贷记产品销售税金及附加或其他业务支出等科目。这样可以在财务报表中清晰地反映出企业应纳税款的情况。同时，企业还需要及时缴纳计提的增值税及附加税。

计提增值税及附加税会计分录主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。