待抵扣进项税额分录怎么做

待抵扣进项税额转出怎么做分录

取得增值税抵扣凭证时，借：应交税费--待抵扣进项税额，贷：银行存款；转出时，借：应交税费--应交增值税（进项税额），贷：应交税费--待抵扣进项税额。待抵扣进项税额是经认证以后等待以后再抵扣的税额。待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

应交税金-增值税-进项。贷：应付账款。借：其他应收款-应收出口退税（计算应退税）。贷：应交税金-增值税-出口退税。待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在应交税金科目下增设的待抵扣进项税额的明细科目。

一般来说，企业产生的进项税额都可以抵扣，但是如果出现了不能抵扣的情况，就需要将进项税额转出。

进项税额转出的会计分录借：待处理财产损溢/应付职工薪酬/固定资产/无形资产等科目贷：应交税费——

待抵扣进项税余额是辅导期一般纳税人已取得增值税发票并已经向税务机关认证，但未进行销项税额抵扣的进项税额。辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记应交税费—待抵扣进项税额明细科目，贷记相关科目。

我国增值税实行进项税额抵扣制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过应交税费——

待抵扣进项税的会计分录如何写?

一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

待抵扣进项税会计分录待抵扣进项税进行业务处理时，应当要取得进项发票入账，且在入账当月认证。因此当月销项不够时才会发生待抵扣进项。

所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生的业务，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。

企业购进货物过程中应当支付的增值税为进项税。

增值税待认证进项税认证后会计分录如下：取得进项票当月认证，其会计分录如下：借：相关科目，贷：应交税费-应交增值税（待认证进项税额）。待认证进项税额转入抵扣时，其会计分录如下：借：应交税费一应交增值税（进项税额），贷：应交税费一应交增值税（待认证进项税额）。

待认证进项税额认证后的账务处理怎么做?

待认证进项税额的账务处理是。借：库存商品或原材料。应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。贷：应付账款等科目。之后月份认证抵扣的时候账务处理是。借：应交税费—应交增值税（进项税额）。贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。

待认证进项税额的账务处理：借：原材料、库存商品等，借：应交税费-待认证进项税额，贷：应付账款、银行存款等，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待认证进项税额，待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。

待认证进项税认证后会计分录如下：取得进项票当月认证借：相关科目。贷：应交税费－应交增值税（待认证进项税额）。待认证进项税额转入抵扣时借：应交税费－应交增值税（进项税额）。贷：应交税费－应交增值税（待认证进项税额）。

如果抵扣进项税后出现了贷方余额，还可以可以通过中转过渡的科目进行账务处理，可以使用其他应付款科目（设立其他或待抵扣进项税的二级科目）进行核算，在抵扣时则反方向冲销，那么，在资产负债表中则归集于其他应付款项目。

待抵扣进项税额的会计分录怎么做

1、一般纳税人单位发生的待抵扣进项税额账务处理是，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），贷：应付账款等科目。今后认证抵扣的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。

2、借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账。备考初级会计，想要了解更多关于初级会计考试的相关信息，请关注环球快问会计在线。

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