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企业间拆借资金发生的利息

企业之间拆借资金未收取利息要作纳税调整吗?

有偿使用时，根据财税〔2016〕36号文件规定，企业将自有资金拆借给关联企业使用并收取利息，应视同企业贷款业务，所收取的利息应按6%缴纳增值税。

公司与他方之间存在关联关系，则需要做纳税调整。

企业间拆借资金发生的利息

统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。PS：统借统还业务必须满足集团公司的相关要求才能享受该优惠政策，详见企业集团登记管理暂行规定（工商企字[1998]59号）。

非银行企业内营业机构之间的资金拆借行为，本身是同一法人内部的交易行为，其发生的资金流动，不宜作为收入和费用体现。

以上规定都非常明确，企业之间的资金拆借是不受保护，准确的说应该借贷的本金保护，但利息或者资金占用费用不受保护，其立法的目的就是保护正常的金融秩序。第企业之间的资金拆借行为的法律分析。拆借行为从法律层面上来理解，法律关系非常简单，民事行为；借款合同关系；企业（法人）行为。

企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税；税法为企业之间的资金拆借进行了界定，在标准之内，发生的利息支出准予扣除。

企业之间借款利息需要开票。企业之间借款利息收入属于应税项目，取得收入的企业应当开具发票给支付利息方。企业之间的利息支出没有取得合法有效发票的，不能在企业所得税税前扣除。

税务机关要求企业入账需要有合法有效的凭证，所以，企业间相互拆借产生的利息应该开具发票。企业之间的借款利息收入，也是企业营业收入的一种，按营改增的政策，取得收入方应按金融业开具增值税发票给付款方，适用的税率为6%（一般纳税人），小规模纳税的征收率为3%。

企业向个人借款所产生的利息支出，如果是要在企业收获所得税税前扣除的话，获得其利息的个人应该要向企业提供自己利息收入的发票。企业与企业之间借款利息，不属于销售商品，也不属于提供服务，是不需要开具发票的，只要开具收款收据就行。

企业之间的借款利息，其性质不同于商品销售或服务提供，因此并不需要开具发票，仅需提供收款收据作为记录。借款方在会计处理上，通常会将利息支出记入财务费用科目，并用现金进行抵扣，对应会计分录为：借记财务费用，贷记现金。

在企业经营中，企业之间的借款利息通常不被视为销售商品或提供服务的收入，因此无需开具增值税专用发票。借款利息的处理主要体现在会计记录上，支付利息的一方会在会计分录中记录为借记财务费用，贷记现金。

企业从银行取得的利息收入，需要开具发票吗银行取得的利息收入，不需要发票，有银行回单就行。企业之间借款利息收入需要开发票吗企业发生借贷款行为取得款项，收款方应向付款方开具发票。

需要缴纳税金。当你收到利息时应向对方提供票据（一般去税务代开发票），你开发票时要缴营业税及附加税等；同时，你收到利息时要记入投资收益或冲减财务费用，而利息收入不属于免税收入，所以最终要缴纳企业所得税。

构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。因此，关联企业间借款取得利息收入（按银行同期利率）如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，应依5%的税率交纳营业税。

根据税法规定，企业需要对这部分收入缴纳企业所得税。企业所得税的计算基于利息收入和其他经营活动的利润总和，并按照相应的税率进行计算。需要注意的是，具体的税率和计算方式可能因地区和企业类型而异。

关联企业拆借资金，是需要计入所得税收入的。但对方公司可以作为费用列支。

1、据此，企业的民间借贷产生的利息收入，应按利息收入总额缴纳营业税，税率为5%。

2、因此，关联企业间借款取得利息收入（按银行同期利率）如不属于上述财税字[2000]7号文件规定的情况，应依5%的税率交纳营业税。

3、据此，企业的民间借贷产生的利息收入，应按利息收入总额缴纳营业税，税率为5%。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

1、据此，企业的民间借贷产生的利息收入，应按利息收入总额缴纳营业税，税率为5%。有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

2、统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。

3、法律主观：企业之间互相拆借资金造成的损失能在税前扣除。根据法律规定，企业按独立交易原则向关联企业提供借款、担保而形成的债权损失，准予扣除，但企业应作专项说明，同时出具专项报告及其相关的证明材料。

4、企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。

5、从会计角度出发，（偶尔发生的）非金融企业间资金拆借产生的利息收入计入营业外收入，从税务角度出发，只要营业税、所得税交了，税务才不管你具体计入哪个科目，不少企业、公司有它自身的习惯。