红字冲减的发票已认证的进项税额转出会计分录

已认证抵扣的增值税发票对方红冲后怎么做分录?

1、已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

2、已认证发票红字冲销后进项转出分录是，借：原材料等科目，贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。借：应交税费—应交增值税（进项税额转出），贷：应交税费—未交增值税。借：应交税费—未交增值税，贷：银行存款。

3、购买方收到销售折让会计分录，借：库存商品，原材料或服务成本费用（红字），应交税费-应交增值税（进项税额）（红字）或是使用进项税额转出，贷：银行存款等（红字）。

红字发票进项税额转出会计分录怎么做?

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费—应交增值税—进项税额科目要换成应交税费—应交增值税—进项税额转出科目即可。会计分录如下：借：原材料—库存商品（红字），应交税费—应交增值税—进项税额转出（红字），贷：应付账款（红字）。

应交税费——

红字发票进项税额转出的会计分录收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

红字发票进项转出的账务处理需要经过税务局的审核和批准，然后在会计账簿中进行相应的记账操作。具体步骤包括计算转出的进项税额、在进项税额科目上进行借方记账、在应交税费科目上进行贷方记账，并在红字发票备注中注明相关信息。建议在操作前咨询专业的税务和会计人员以确保准确性和合规性。

红字发票进项税额转出的会计分录

1、红字发票进项税额转出的会计分录收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

2、收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费—应交增值税—进项税额科目要换成应交税费—应交增值税—进项税额转出科目即可。会计分录如下：借：原材料—库存商品（红字），应交税费—应交增值税—进项税额转出（红字），贷：应付账款（红字）。

3、进项税额转出和红字发票的进项税额的区别进项税额的红字账户目的是冲销已经记录的增值税进项税，而进项税转出是税法规定的，已经记录进项税额进行转出。进项税额红字冲销有两种可能：一种是错账即会计科目正确，而金额记录大于应记数据，此时用红字更正法；第二种，进货时再退货时，冲销已经记录错账的。

4、红字发票账务的处理如下：因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的，会计分录如下：借：原材料/库存商品（负数）；应交税费减去应交增值税（应交增值税进项税额转出）；贷：应付账款。

5、具体步骤包括计算转出的进项税额、在进项税额科目上进行借方记账、在应交税费科目上进行贷方记账，并在红字发票备注中注明相关信息。建议在操作前咨询专业的税务和会计人员以确保准确性和合规性。