提所得税费用会计分录（递延所得税的会计处理方法）

随着我国经济的不断发展，企业所得税的核算和缴纳成为了财务人员日常工作的关键环节。在这 个环节中，递延所得税的会计处理方法显得尤为重要。本文将详细为您解析递延所得税费用的会计 分录，以及如何正确处理递延所得税的相关账务。

一、递延所得税资产的会计分录

企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记“递延所得税 资产”科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、 “资本公积——其他资本公积”等科目。

举例：某企业资产负债表日，确认的递延所得税资产为100万元，会计分录为：

借：递延所得税资产 100万元 贷：所得税——递延所得税费用 100万元

二、递延所得税负债的会计分录

企业确认递延所得税负债时，借记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目。

举例：某企业确认递延所得税负债为80万元，会计分录为：

借：所得税费用 80万元 贷：递延所得税负债 80万元

三、递延所得税费用的会计处理

1. 资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记“ 递延所得税资产”科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、 “资本公积——其他资本公积”等 科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。

2. 企业调整递延所得税资产或递延所得税负债时，按照调整金额相应调整“递延所得税资产” 或“递延所得税负债”科目的余额。

四、结转所得税费用的会计分录

企业应在每个季度的季度末或者根据当季度收入或者利润情况来确认对应的所得税，并在月末对 所计提的所得税费用进行结转。其分录为：

借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税

总结：

递延所得税的会计处理方法涉及到递延所得税资产、递延所得税负债以及所得税费用的核算。财 务人员需要充分了解和掌握这些处理方法，确保企业所得税的核算准确无误。在实际操作中，要根 据企业的具体情况，正确填写会计分录，做到账务处理规范、合规。希望通过本文的解析，能帮助 财务人员更好地处理递延所得税的相关账务。