当前位置：首页 > 代理记账

对外支付代扣代缴增值税账务处理

代扣代缴税务、账务处理问题

1、对于企业取得代扣代缴个人所得税手续费收入的会计处理方法，目前有三种观点，即：记入往来款项、记入其他业务收入和记入营业外收入。该项收入是用于奖励单位专门从事代扣代缴工作的办税人员的，所以其收支应该通过往来款项核算。

对外支付代扣代缴增值税账务处理

2、企业应妥善保管代扣代缴增值税的相关凭证，以备税务机关查验。综上所述：代扣代缴增值税账务处理是企业财务管理中的重要环节，涉及税款的计算和缴纳、账务处理等多个方面。企业需要遵循相关会计准则和税法规定，确保账务处理的准确性和合规性。

3、代扣缴的个人所得税是不能直接进入费用的，因为这税金是企业代付，而不是直接支付，应当在代扣缴后向员工收回。你应当这样做借：银行存款，贷：其他应收款——

4、会计处理境内企业承担全部税款合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。（1）购进技术时：借：无形资产应交税费——

企业对外支付代扣代缴增值税会计分录具体如下：企业购进境外的服务时，未支付款项，其会计分录如下：借：管理费用，贷：应付账款（境外公司非居民企业）。企业支付相应的款项时，其会计分录如下：借：应付账款（境外公司非居民企业），贷：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。

应通过应交税费科目核算，理由是视同代扣代缴的个人所得税会计处理原理一样的。出口付汇只会代扣代缴预提企业所得税或者代扣代缴个人所得税，怎么会代扣代缴增值税。出口国家非禁止类货物是免增值税销项税额的。进口中的增值税进项同国内购进一般货物进项处理是一致的。

补缴所得税的报表：补缴所得税的报表，是指会计人员根据纳税人补缴税款的情况，准备的报表，报表中需要记录补缴税款的金额、补缴所得税的金额、补缴所得税的税率等内容，以及补缴税款的会计处理情况等。

及时性要求企业对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或延后。比如4月份发生的经济业务要及时入账，必须要保证在4月份入账，不能在5份入账，不能跨月。

记账的时候可以挂账在管理费用，但是代扣代缴的税金在企业所得税前是不能扣除的，因为这不属于你们公司为生产经营发生的支出。

应当通过原材料等科目以及应交税费等相关二级科目核算。原材料是指生产某种产品的基本原料，是用于生产过程起点的产品。应付账款，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。记账规则有借必有贷，借贷必相等进行编制会计分录。

支付境外个人发生在境外的劳务费没有发票，需要在税务机关代开发票。如果是请的临时工提供的劳务，则可以将临时工的费用计入工资薪金支出核算。

具体需要看提供应税服务的内容般情况下为6%。增值税计入应交税金-应交增值税-进项税额，关税计入成本。借：在途物资\库存商品（金额=未税金额+关税），应交税金—应交增值税（进项税）（进口增值税金额），贷：应付账款\银行存款。

明佣由外商在支付出口商货款时直接扣除，出口商无需另付。暗佣是指佣金金额对真正的买主保密，在报关单、出口发票上未列明佣金，出口商货款收妥之后，再暗中支付给中间商。因此，对于支付境外佣金代扣代缴税金，其入账方法如下：借：应交税金—增值税进项税额。贷：银行存款。

对境外付汇代扣代缴增值税，代扣代缴企业所得税，代扣代缴的增值税抵扣的分计算方法如下：含税所得额=不含税所得额1+增值税税率、/（1-企业所得税税率-增值税税率城建税及教育费附加率）。

会计处理境内企业承担全部税款合同约定，代扣税款全部由境内企业承担。（1）购进技术时：借：无形资产应交税费——

代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为：借：其他应收款--代扣代缴税金（凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据）；贷：银行存款。