经营活动产生的现金流量怎么计算

一、引言

现金流量是衡量企业财务状况的重要指标之一，反映了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。其中，经营活动产生的现金流量是企业现金流量表中最为关键的组成部分。本文将详细阐述经营活动产生的现金流量的计算方法及其要点，帮助读者更好地理解这一概念。

二、经营活动产生的现金流量的定义

经营活动产生的现金流量，指的是企业在正常经营活动中产生的现金收入和支出，主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、支付工资、支付税费等环节。它是衡量企业盈利能力和运营效率的重要指标。

三、经营活动产生的现金流量的计算方法

1.直接法

直接法是根据企业现金流量表中各项经营活动现金流入和现金流出的具体项目，直接计算经营活动产生的现金流量。其计算公式如下

经营活动产生的现金流量=销售商品、提供劳务收到的现金+收到的税费返还+收到的其他与经营活动有关的现金-购买商品、接受劳务支付的现金-支付给职工以及为职工支付的现金-支付的各项税费-支付的其他与经营活动有关的现金

2.间接法

间接法是以企业净利润为起点，通过对净利润进行调整，剔除不影响现金流量的项目，计算经营活动产生的现金流量。其计算公式如下

经营活动产生的现金流量=净利润+折旧与摊销+无形资产摊销+长期待摊费用摊销+应收账款减少（或应收账款增加的负数）+存货减少（或存货增加的负数）+预付款项减少（或预付款项增加的负数）+其他不涉及现金的收入和费用项目

四、经营活动产生的现金流量计算的要点

1.确保数据准确

计算经营活动产生的现金流量时，需要确保所采用的数据准确无误。这要求企业财务人员对各项现金流入和流出项目进行详细梳理，确保数据的真实性和完整性。

2.关注现金流量表的结构

现金流量表的结构分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分。在计算经营活动产生的现金流量时，要关注现金流量表的结构，确保将投资活动和筹资活动产生的现金流量排除在外。

3.注意项目间的勾稽关系

在计算经营活动产生的现金流量时，要关注项目间的勾稽关系，确保各项数据之间的逻辑关系正确。例如，销售商品、提供劳务收到的现金与购买商品、接受劳务支付的现金之间应存在一定的比例关系。

4.分析经营活动产生的现金流量的变化趋势

通过对经营活动产生的现金流量进行分析，可以了解企业盈利能力和运营效率的变化趋势。企业应关注现金流量表中经营活动产生的现金流量净额的变化，以及与净利润的匹配程度。

五、总结

计算经营活动产生的现金流量是衡量企业财务状况的重要手段。通过了解计算方法和要点，企业可以更好地掌握自身现金流量的情况，为经营决策提供有力支持。在实际操作中，企业应根据自身实际情况选择合适的计算方法，并关注经营活动产生的现金流量的变化趋势，以实现可持续发展。