现金流量表公式

一、引言

现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。通过对现金流量表的分析，我们可以了解企业的财务状况、偿债能力、盈利能力等多方面信息。本文将详细介绍现金流量表的公式，帮助读者更好地理解和使用这一工具。

二、现金流量表的基本概念

现金流量表主要包括三个部分经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1.经营活动现金流量反映企业日常经营活动中产生的现金流入和流出情况，如销售商品、提供劳务收到的现金，购买商品、接受劳务支付的现金等。

2.投资活动现金流量反映企业投资活动中产生的现金流入和流出情况，如收回投资收到的现金，购买固定资产、无形资产支付的现金等。

3.筹资活动现金流量反映企业筹资活动中产生的现金流入和流出情况，如吸收投资收到的现金，偿还债务支付的现金等。

三、现金流量表公式及解析

1.经营活动现金流量公式

经营活动现金流量=经营活动现金流入-经营活动现金流出

经营活动现金流入主要包括

（1）销售商品、提供劳务收到的现金

（2）收到的税费返还

（3）收到的其他与经营活动有关的现金

经营活动现金流出主要包括

（1）购买商品、接受劳务支付的现金

（2）支付给职工以及为职工支付的现金

（3）支付的各项税费

（4）支付的其他与经营活动有关的现金

2.投资活动现金流量公式

投资活动现金流量=投资活动现金流入-投资活动现金流出

投资活动现金流入主要包括

（1）收回投资收到的现金

（2）取得投资收益收到的现金

（3）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额

投资活动现金流出主要包括

（1）购买固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

（2）投资支付的现金

（3）支付的其他与投资活动有关的现金

3.筹资活动现金流量公式

筹资活动现金流量=筹资活动现金流入-筹资活动现金流出

筹资活动现金流入主要包括

（1）吸收投资收到的现金

（2）取得借款收到的现金

（3）收到的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动现金流出主要包括

（1）偿还债务支付的现金

（2）分配股利、利润或偿付利息支付的现金

（3）支付的其他与筹资活动有关的现金

四、现金流量表分析的意义

通过对现金流量表的分析，我们可以得出以下结论

1.了解企业现金流入和流出的主要来源和去向，判断企业的盈利能力和偿债能力。

2.分析企业投资活动的现金流量，了解企业投资项目的收益和风险。

3.分析企业筹资活动的现金流量，了解企业筹资渠道和筹资成本。

4.综合分析现金流量表，判断企业的财务状况和可持续发展能力。

五、结语

现金流量表是企业财务报表中不可或缺的一部分，通过对现金流量表公式的掌握和分析，我们可以更加全面地了解企业的财务状况。在实际应用中，我们要注重现金流量表与其他财务报表的结合，以得出更加准确的结论，为企业决策提供有力支持。