留抵税额退税怎么做分录

一、引言

留抵税额退税是指企业在一定时期内，因进项税额大于销项税额，导致形成的留抵税额，按照国家相关规定，可以向税务机关申请退还的部分。留抵税额退税分录是企业会计处理这一税务事项的重要环节。本文将详细介绍留抵税额退税分录的操作步骤、要点及案例分析，帮助企业更好地理解和掌握这一税务处理方法。

二、留抵税额退税分录操作步骤

1.确认留抵税额

企业在申报增值税时，应根据进项税额和销项税额的差额计算留抵税额。留抵税额的计算公式为留抵税额=进项税额-销项税额。

2.提交退税申请

企业应按照税务机关的要求，准备好相关资料，如税务登记证、发票、会计报表等，向税务机关提交留抵税额退税申请。

3.税务机关审核

税务机关收到企业的退税申请后，将对申请资料进行审核。审核通过后，税务机关将为企业办理退税手续。

4.分录操作

审核通过后，企业会计根据退税金额进行分录操作。具体分录如下

借银行存款（或其他相应科目）

贷应交税费——

5.退税到账

税务机关将退税金额划拨至企业指定的银行账户，企业收到退税款项后，应及时核对并确认到账。

三、留抵税额退税分录操作要点

1.确保退税申请资料齐全、准确

企业在提交退税申请时，应确保提供的资料齐全、准确，以免影响退税进度。

2.严格遵循分录规则

在分录操作过程中，企业应严格遵循会计分录规则，确保分录正确无误。

3.及时关注退税进度

企业在提交退税申请后，应密切关注退税进度，以便在遇到问题时及时解决。

4.退税到账后及时核对

企业收到退税款项后，应及时核对到账金额，确保与申请退税金额一致。

四、案例分析

某企业2019年12月份进项税额为100万元，销项税额为80万元，形成留抵税额20万元。2020年1月份，该企业向税务机关提交留抵税额退税申请。税务机关审核通过后，为企业办理退税手续。

分录操作如下

借银行存款20万元

五、总结

留抵税额退税分录是企业税务处理中的一项重要内容。通过对留抵税额退税分录的操作步骤、要点及案例分析的介绍，相信企业会计能够更好地理解和掌握这一税务处理方法，为企业合规、高效地处理税务事项提供有力支持。在实际操作过程中，企业应严格遵循相关规定，确保退税申请和分录操作的准确无误。